Le Sénégal est l’une des économies les plus dynamiques d’Afrique de l’Ouest, offrant de nombreuses opportunités aux entrepreneurs souhaitant y créer une entreprise. Avec une stabilité politique relative et un environnement législatif favorable aux affaires, le pays attire de plus en plus d’investisseurs étrangers. Cependant, pour réussir la constitution d’une société au Sénégal, il est essentiel de comprendre les différentes étapes légales, les coûts associés et les avantages à long terme.
Dans cet article, nous passerons en revue les principales raisons pour lesquelles le Sénégal est une destination idéale pour la création d’une société, les formes juridiques disponibles, les étapes de constitution ainsi que les coûts et obligations liés à cette démarche.
Pourquoi choisir le Sénégal pour créer une société ?
Le Sénégal est un carrefour stratégique en Afrique de l’Ouest, offrant un accès direct à un marché de plus de 300 millions de consommateurs via la Communauté Économique des États de l’Afrique de l’Ouest (CEDEAO). Ce positionnement géographique en fait une plaque tournante pour le commerce régional. Le pays bénéficie également de solides infrastructures portuaires et aéroportuaires, facilitant les échanges internationaux, et son environnement économique est relativement stable par rapport à d’autres pays de la région.
L’une des principales raisons d’investir au Sénégal est l’utilisation du franc CFA (FCFA), une monnaie stable adossée à l’euro, ce qui réduit les risques de fluctuations monétaires pour les investisseurs étrangers. De plus, le Sénégal a mis en place des incitations fiscales pour encourager les nouvelles entreprises, notamment dans les secteurs stratégiques comme l’agriculture, les énergies renouvelables, et les technologies de l’information.
Le Sénégal se distingue également par ses zones économiques spéciales (ZES), qui offrent aux investisseurs étrangers des avantages fiscaux et douaniers significatifs, rendant la création d’entreprise plus rentable dans ces régions. Ces zones permettent une réduction des coûts de production et des facilités d’importation et d’exportation. Pour ceux qui recherchent une fiscalité encore plus avantageuse avec une infrastructure bancaire solide, découvrez notre guide complet sur la création d’une société aux Seychelles.
Les formes juridiques disponibles au Sénégal
Les formes les plus utilisées relèvent du droit OHADA : SARL, SAS et SA ; le GIE est un groupement de coopération, pas une société commerciale. Chacune de ces structures présente des avantages spécifiques selon le type d’activité et les aspirations de l’entrepreneur.
La SARL est la forme la plus courante pour les petites et moyennes entreprises. Elle permet une responsabilité limitée des associés à hauteur de leurs apports, ce qui signifie que leur patrimoine personnel est protégé en cas de faillite de l’entreprise. Elle est idéale pour les entrepreneurs qui souhaitent démarrer une activité commerciale avec un capital relativement modeste. Depuis 2015, les associés peuvent fixer librement le montant du capital social dans les statuts de la SARL, bien qu’un minimum de 100 000 FCFA soit généralement recommandé pour garantir la crédibilité de l’entreprise.
Le GIE, en revanche, est une forme juridique souvent utilisée dans les projets à caractère social ou communautaire. Ce type d’entité permet de regrouper plusieurs entrepreneurs ou organisations pour mener à bien un projet commun, souvent dans des secteurs comme l’agriculture, l’artisanat ou les services. Le GIE se distingue par sa flexibilité et son aspect collaboratif, mais il n’offre pas la même protection juridique qu’une SARL.
| Critère | SARL ⭐ | GIE | SA |
|---|---|---|---|
| Capital minimum | 1 000 000 FCFA (~1 525 €) |
Pas de minimum | 10 000 000 FCFA (~15 250 €) |
| Nombre d'associés | 2 à 50 | 2 minimum | 7 minimum |
| Responsabilité | Limitée aux apports | Solidaire et illimitée | Limitée aux apports |
| Idéal pour | PME commerciales | Projets collaboratifs/sociaux | Grandes entreprises |
| Formalisme | Modéré | Souple | Rigide |
| Avantages fiscaux ZES | ✅ Oui | ✅ Oui | ✅ Oui |
- FONSIS (Fonds Souverain d'Investissements Stratégiques) : investissements dans les secteurs stratégiques
- BNDE (Banque Nationale de Développement Économique) : prêts bonifiés pour les PME
- DER/FJ (Délégation à l'Entrepreneuriat Rapide) : financement des jeunes entrepreneurs jusqu'à 30 millions FCFA
- Teranga Capital et autres fonds de capital-risque : pour les startups technologiques
Les avantages d’investir dans les zones économiques spéciales au Sénégal
Les zones économiques spéciales (ZES) offrent aux investisseurs des avantages significatifs, notamment des exonérations fiscales sur l’impôt sur les sociétés pendant les premières années d’activité et des réductions sur les droits de douane pour l’importation de matériel. Ces zones sont conçues pour attirer les investissements étrangers, en particulier dans les secteurs manufacturiers, technologiques et agroalimentaires.
Investir dans une ZES permet également de bénéficier de services logistiques et administratifs centralisés, facilitant ainsi la gestion quotidienne de l’entreprise. Le gouvernement sénégalais continue d’étendre ces zones pour stimuler la croissance économique et améliorer la compétitivité du pays à l’échelle internationale.
- ZES de Diamniadio : hub technologique et de services près de Dakar
- Plateforme Industrielle de Diass : industries manufacturières et logistique
- Zone Économique Spéciale Intégrée de Sandiara : agroalimentaire et transformation
Les étapes pour créer une société au Sénégal
Étape 1 : Choisir une structure juridique adaptée
La première étape pour créer une société au Sénégal consiste à choisir la forme juridique la plus adaptée à votre activité. Le choix dépendra principalement du type de projet, du nombre d’associés et du capital que vous souhaitez investir. Si vous prévoyez de créer une entreprise commerciale avec plusieurs associés, la SARL sera sans doute la meilleure option. Elle offre une gestion souple tout en limitant la responsabilité des associés à leurs apports.
Dans le cas de projets à but non lucratif ou d’initiatives communautaires, le GIE est plus approprié. Il permet de structurer des collaborations entre plusieurs parties prenantes sans nécessiter un capital élevé. Quelle que soit la structure choisie, il est recommandé de consulter un notaire ou un expert juridique pour valider votre décision.
1. Votre besoin de protection : La SARL limite votre responsabilité aux apports, protégeant votre patrimoine personnel.
2. Vos ambitions de croissance : Si vous prévoyez de lever des fonds ou d'accueillir des investisseurs, la SA offre plus de flexibilité malgré ses contraintes (capital minimum de 10 millions FCFA).
3. La nature de votre activité : Les projets à vocation sociale ou communautaire s'orientent naturellement vers le GIE, tandis que les activités commerciales privilégient la SARL ou la SA.
Notre conseil : commencez avec une SARL pour tester votre marché, puis transformez-la en SA si votre croissance le justifie.
Étape 2 : Enregistrer le nom de l’entreprise
L’enregistrement du nom de votre société est une étape essentielle pour officialiser votre entreprise. Le processus se fait auprès du Registre du Commerce et du Crédit Mobilier (RCCM). Avant l’enregistrement, il est primordial de vérifier que le nom choisi n’est pas déjà utilisé par une autre entité. Cela évite les conflits juridiques et permet d’assurer une identité unique à votre société.
Une fois le nom validé, un certificat de réservation de nom vous sera délivré. Ce document est nécessaire pour les étapes ultérieures de la création de l’entreprise, notamment lors de la rédaction des statuts et l’ouverture du compte bancaire.
Étape 3 : Ouvrir un compte bancaire professionnel au Sénégal
Pour créer une société au Sénégal, vous devrez ouvrir un compte bancaire professionnel dans une banque locale. Ce compte permettra de déposer le capital social de l’entreprise, qui est un prérequis pour la constitution de la société. Le montant du capital social dépend de la structure juridique choisie. Pour une SARL, par exemple, le capital peut être librement déterminé par les associés dans les statuts, avec un montant souvent fixé autour de 100 000 FCFA minimum pour assurer la crédibilité de l’entreprise auprès des banques.
Une fois le capital déposé, la banque délivrera un certificat de dépôt, qui doit être présenté au notaire lors de la rédaction des statuts. Ce certificat atteste que le capital requis est bien disponible et constitue une étape indispensable pour obtenir l’immatriculation de l’entreprise. Pour gérer efficacement votre trésorerie d’entreprise depuis l’étranger, consultez notre guide sur l’ouverture d’un compte à l’étranger sans résidence.
Étape 4 : Rédiger les statuts de l’entreprise
La rédaction des statuts est une étape nécessaire dans la création d’une société à l’étranger, notamment au Sénégal. Les statuts définissent les règles de fonctionnement de l’entreprise, y compris la répartition des parts entre les associés, la nature des activités, et les modalités de gestion. Ils doivent être rédigés en bonne et due forme par un notaire ou un conseiller juridique pour éviter tout litige futur.
Les statuts doivent inclure des informations essentielles telles que la dénomination sociale, le siège social, l’objet social de l’entreprise, le montant du capital social et la répartition des parts entre les associés. Une fois rédigés, les statuts doivent être signés par tous les associés et déposés auprès des autorités compétentes pour l’immatriculation de la société.
Étape 5 : Immatriculer l’entreprise au registre du commerce
L’immatriculation au RCCM se fait via le BCE (APIX) ; le NINEA (numéro d’identification fiscal) est attribué par la DGID mais délivré dans le même parcours (guichet unique). Ce processus est nécessaire pour exercer légalement vos activités commerciales dans le pays. Ce numéro est également requis pour la déclaration fiscale et les transactions commerciales.
Une fois immatriculée, votre société pourra émettre des factures, engager du personnel et signer des contrats avec d’autres entités. Cette immatriculation marque le début officiel de votre entreprise sur le marché sénégalais.
Combien de temps pour créer une société au Sénégal ?
La durée totale de création d’une société au Sénégal varie entre 3 et 6 semaines selon la complexité de votre dossier. Voici le détail des délais par étape :
- Réservation du nom : 2-3 jours ouvrables
- Ouverture compte bancaire + dépôt capital : 3-5 jours ouvrables
- Rédaction des statuts par notaire : 5-7 jours ouvrables
- Immatriculation RCCM : 7-10 jours ouvrables
- Obtention du NINEA : 3-5 jours ouvrables (parfois simultané avec RCCM)
- Inscription fiscale : 2-3 jours ouvrables
À prévoir en plus : Si votre activité nécessite des licences spécifiques (import-export, télécommunications, santé), ajoutez 2 à 4 semaines supplémentaires. Dans les ZES, les délais peuvent être réduits de 30 à 40% grâce aux guichets uniques.
Les coûts liés à la création d’une société au Sénégal
Les coûts liés à la création d’une société au Sénégal varient en fonction de plusieurs facteurs, notamment la forme juridique choisie, le montant du capital social et les frais de notaire. Pour une SARL, les frais peuvent inclure le dépôt de capital social, les honoraires du notaire pour la rédaction des statuts, ainsi que les frais d’immatriculation au RCCM. Ces coûts peuvent atteindre plusieurs centaines de milliers de FCFA, en fonction de la complexité de l’entreprise.
Il est également important de tenir compte des frais de fonctionnement à long terme, tels que les frais bancaires, les impôts et les contributions sociales. En moyenne, il est recommandé de prévoir un budget minimum de 500 000 à 1 500 000 FCFA pour couvrir les frais initiaux de création d’une société au Sénégal, incluant les frais de notaire, d’enregistrement et les dépôts bancaires.
Les obligations fiscales et légales pour une société au Sénégal
Une fois la société créée, elle doit se conformer aux obligations fiscales sénégalaises. Cela inclut le paiement de l’impôt sur les sociétés, la TVA et les contributions sociales pour les employés. L’impôt sur les sociétés au Sénégal est fixé à 30 % des bénéfices nets, mais certaines entreprises, notamment celles implantées dans les zones économiques spéciales, peuvent bénéficier d’exonérations fiscales temporaires.
Il est essentiel de déclarer régulièrement les revenus et de respecter les échéances fiscales pour éviter des pénalités ou des sanctions. De plus, les entreprises doivent soumettre des états financiers annuels et procéder à des audits si elles dépassent un certain seuil de chiffre d’affaires.
Peut-on créer une société au Sénégal sans être résident ?
Oui, il est tout à fait possible pour un non-résident de créer une société au Sénégal. Toutefois, les entrepreneurs non résidents doivent désigner un représentant légal résident pour gérer les affaires courantes de l’entreprise. Ce représentant peut être un associé, un salarié ou un tiers de confiance.
Cette disposition permet de s’assurer que la société dispose d’une présence locale pour répondre aux obligations légales et fiscales. En outre, certaines formalités, comme l’ouverture d’un compte bancaire ou la signature de certains contrats, peuvent nécessiter la présence du représentant local.
Comment obtenir des financements pour une société au Sénégal ?
Obtenir des financements pour une société au Sénégal peut se faire par plusieurs biais. Les banques locales offrent des prêts aux entreprises, en particulier celles ayant un projet solide et un apport en capital. Il est conseillé de préparer un plan d’affaires détaillé pour maximiser les chances d’obtenir un prêt.
Des investisseurs privés, des fonds de capital-risque et des institutions de microfinance peuvent également fournir des financements aux nouvelles entreprises. Par ailleurs, le gouvernement sénégalais, avec le soutien d’institutions internationales, propose des subventions et des incitations financières pour encourager l’entrepreneuriat, en particulier dans les secteurs innovants et à fort potentiel de croissance. Au-delà de la création d’entreprise, envisagez de diversifier votre patrimoine en consultant notre stratégie pour investir dans le private equity et maximiser vos rendements.
Ce cadre harmonisé garantit :
- Une sécurité juridique renforcée pour les investisseurs étrangers
- Des procédures standardisées dans 17 pays d'Afrique
- Une reconnaissance mutuelle des décisions de justice entre États membres
Les défis à surmonter lors de la création d’une société au Sénégal
Malgré les nombreuses opportunités, créer une société au Sénégal peut poser certains défis. La bureaucratie administrative, bien qu’améliorée ces dernières années, reste parfois un obstacle pour les entrepreneurs étrangers. Les délais pour obtenir certains permis ou enregistrements peuvent être longs, et les démarches administratives complexes.
De plus, bien que le Sénégal soit relativement stable sur le plan politique, il est essentiel de comprendre le cadre légal local et les spécificités culturelles du marché pour réussir. Faire appel à un expert local ou à un conseiller juridique peut grandement faciliter ces démarches et éviter des erreurs coûteuses.
Faut-il un permis spécial pour certaines activités au Sénégal ?
Oui, certaines activités au Sénégal nécessitent des permis ou des autorisations spécifiques. Cela concerne principalement les secteurs régulés tels que l’énergie, les télécommunications, l’agriculture ou encore la santé. Il est vital de se renseigner sur les exigences légales spécifiques à votre secteur d’activité avant de lancer votre entreprise.
Le non-respect de ces réglementations peut entraîner des sanctions, voire la fermeture de l’entreprise. Il est donc essentiel de s’assurer que toutes les autorisations nécessaires sont obtenues avant le démarrage des activités.
Les autres pays où créer une société offshore
Si vous explorez d’autres destinations pour votre projet entrepreneurial, plusieurs options s’offrent à vous selon vos objectifs. Avant de vous lancer, nous vous recommandons de consulter notre guide complet pour créer une société offshore qui compare en détail les principales juridictions. Le Maroc et la Tunisie offrent une proximité géographique avec l’Europe et des cadres fiscaux attractifs. Pour des régimes encore plus avantageux, Malte, l’Irlande ou les Seychelles peuvent convenir à des projets spécifiques.
Quelle que soit la juridiction choisie, pensez également à sécuriser vos opérations financières en découvrant comment ouvrir un compte bancaire à l’étranger sécurisé pour faciliter la gestion internationale de votre entreprise. Chaque juridiction présente ses propres avantages fiscaux et réglementaires qu’il convient d’étudier selon votre activité.
La création d’une société au Sénégal peut se faire en 48 heures à 2 semaines selon la forme juridique choisie et la complexité du dossier. Pour une SARL standard, comptez environ 3 à 5 jours ouvrables si tous vos documents sont complets. Le processus comprend le dépôt du dossier chez le notaire (24h), l’obtention de l’attestation de dépôt de capital, la rédaction et signature des statuts, puis l’immatriculation au Registre du Commerce et du Crédit Mobilier (RCCM). Le guichet unique de l’APIX permet d’accélérer considérablement ces démarches à Dakar.
En droit sénégalais (cadre OHADA), il n’existe pas de minimum légal pour la SARL ; le capital est librement fixé dans les statuts selon les besoins du projet et la crédibilité bancaire visée.
Le RCCM atteste l’immatriculation au registre du commerce (identité juridique) ; le NINEA est l’identifiant fiscal attribué par la DGID. Au BCE (APIX), ces démarches sont enchaînées pour vous remettre les deux.
Oui : la création de compte e-NINEA permet de préparer et suivre la demande fiscale. Certaines pièces (statuts signés, attestation de dépôt de capital) restent à produire physiquement ou via votre notaire/banque. Il est également possible de faire une procédure de procuration notariée afin de réaliser les démarches sans vous déplacer.
Sous agrément, les sociétés éligibles bénéficient d’un IS réduit à 15 % pour une période pouvant aller jusqu’à 25 ans, avec autres facilités douanières selon le projet et le site. (Réf. UNCTAD)
Emplacement suggéré : en fin de « ZES ».
Le rapatriement des bénéfices depuis le Sénégal est totalement libre grâce aux accords de la zone UEMOA et ne nécessite aucune autorisation administrative préalable. Après avoir payé l’impôt sur les sociétés (30%) sur les bénéfices réalisés, vous pouvez transférer librement les dividendes vers l’étranger. Toutefois, une retenue à la source de 10% sur les dividendes s’applique pour les associés non-résidents, sauf dispositions conventionnelles plus favorables. La France, par exemple, bénéficie d’une convention fiscale bilatérale qui peut réduire ce taux. Pour effectuer le transfert, votre société devra fournir à la banque les justificatifs nécessaires : procès-verbal d’assemblée générale approuvant la distribution, attestation de paiement de l’impôt sur les sociétés, et déclaration fiscale. Le taux de change reste fixe (1 EUR = 655,957 FCFA), éliminant ainsi le risque de change lors des rapatriements.
Le Sénégal offre des opportunités prometteuses dans plusieurs secteurs stratégiques. L’agroalimentaire et l’agro-industrie bénéficient d’incitations fiscales importantes, notamment dans les zones économiques spéciales. Les énergies renouvelables (solaire, éolien) sont particulièrement encouragées avec le Plan Sénégal Émergent. Le secteur des technologies de l’information et de la communication connaît une croissance rapide, notamment avec le développement de la ZES de Diamniadio dédiée au numérique. Le tourisme et l’hôtellerie profitent d’un taux de TVA réduit à 10%. Enfin, les services financiers et l’assurance se développent activement pour accompagner la croissance économique du pays.
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APIX – Bureau de Création d’Entreprise (BCE) : guichet, pièces, délais et administrations présentes.
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DGID / Ministère des Finances – Demander un NINEA : procédure officielle d’attribution du NINEA.
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Portail e-NINEA (ANSD) : compte, dépôt en ligne et suivi de la demande.
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OHADA – Acte uniforme sociétés commerciales & GIE (2014, PDF) : fondements juridiques et règles de capital.
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Legal500 – Doing Business in Senegal : minimum légal de capital pour la SA (10 000 000 FCFA).
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PwC – Senegal Corporate Income Tax : taux de l’IS et principes d’assujettissement.
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UNCTAD – Loi sur les ZES (fiche mesure) : régime d’agrément et taux d’IS réduit en ZES.
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Chambers – Corporate Governance 2025: Senegal : absence de minimum pour la SARL.
